ОСНО 13 апреля 20267 мин
ОСНО калькулятор для ИП и ООО 2026
Общая система налогообложения (ОСНО) — базовый режим, который применяется по умолчанию. Это самый сложный и дорогой режим, но он необходим при работе с крупными контрагентами (им нужен входящий НДС) или при превышении лимитов УСН.
Налоги на ОСНО: ИП vs ООО
| Налог | ИП | ООО |
|---|---|---|
| Основной налог | НДФЛ 13-22% | Прибыль 25% |
| НДС | 22% | 22% |
| Взносы за себя | 57 390 ₽ + 1% | — |
| Взносы за сотрудников | 30% от ФОТ | 30% от ФОТ |
| Бухучёт | КУДиР + НДС | Полный бухучёт |
Прогрессивная шкала НДФЛ для ИП на ОСНО
| Налоговая база (доход − расходы) | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| до 2,4 млн ₽ | 13% |
| 2,4 — 5 млн ₽ | 15% |
| 5 — 20 млн ₽ | 18% |
| 20 — 50 млн ₽ | 20% |
| свыше 50 млн ₽ | 22% |
Пример: ИП на ОСНО, доход 5 млн ₽, расходы 3 млн ₽
- Налоговая база: 5 000 000 − 3 000 000 = 2 000 000 ₽
- НДФЛ (13%): 260 000 ₽
- НДС к уплате (если расходы с НДС): зависит от вычетов
- Взносы: 57 390 + (2 000 000 − 300 000) × 1% = 74 390 ₽
- Итого (без НДС): 334 390 ₽
На УСН 15% при тех же доходах и расходах: (2 000 000 − 74 390) × 15% = 288 842 + 74 390 = 363 232 ₽. ОСНО может быть выгоднее за счёт вычета НДС из расходов.
Когда ОСНО лучше УСН
- Контрагенты на ОСНО — им нужен входящий НДС для вычета
- Высокие расходы с НДС — вычет входящего НДС снижает нагрузку
- Доход свыше 450 млн ₽ — лимит УСН
- Импорт/экспорт — НДС 0% на экспорт + вычет входящего
Часто задаваемые вопросы
Какие налоги платят на ОСНО?
ИП: НДФЛ (13-22%) + НДС (22%) + взносы. ООО: налог на прибыль (25%) + НДС (22%) + взносы за сотрудников.
Когда ОСНО выгоднее УСН?
При работе с крупными компаниями (нужен НДС), при высоких расходах с НДС, при доходе свыше 450 млн ₽.
Какая ставка НДФЛ для ИП на ОСНО?
Прогрессивная: 13% до 2,4 млн ₽, 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн, 22% свыше 50 млн ₽.