Превышение 20 млн на УСН в середине года — что делать с НДС
Частая ситуация 2026 года: бизнес начал год с освобождением от НДС (доход до 20 млн ₽), но в течение года перешагнул порог. Что делать, с какого момента платить НДС и нужно ли что-то пересчитывать — разбираем по шагам.
С какого момента возникает НДС
Освобождение прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения 20 млн ₽. Например, если доход перевалил за 20 млн в августе — НДС начисляется с 1 сентября.
| Период | НДС |
|---|---|
| До месяца превышения | Без НДС (освобождение) |
| С 1-го числа следующего месяца | НДС начисляется |
Пересчитывать начало года не нужно
Важно: доходы, полученные до потери освобождения, НДС не облагаются и не пересчитываются задним числом. Налог возникает только по продажам после перехода. Это выгодно отличает ситуацию от утраты права на патент, где пересчёт делают с начала периода.
Что сделать при переходе
- Зафиксировать дату превышения (по доходу нарастающим итогом)
- Выбрать ставку: 5% без вычета или 22% с вычетом (см. долю входящего НДС)
- С 1-го числа следующего месяца начать выставлять счета-фактуры
- Завести книгу продаж (и книгу покупок при ставке 22%)
- Подать декларацию НДС по итогам квартала до 25-го числа
- Пересмотреть цены — заложить НДС, чтобы не потерять маржу
Как подготовиться заранее
Если видите, что приближаетесь к 20 млн ₽, не ждите факта превышения. Заранее выберите ставку, настройте выставление счетов-фактур и предупредите клиентов об изменении цен. Можно управлять моментом перехода, планируя поступления (например, перенести часть оплат на следующий год, если это законно и обоснованно).
Часто задаваемые вопросы
С какого момента платить НДС при превышении 20 млн в середине года?
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Доходы до этого — без НДС.
Нужно ли пересчитывать НДС за начало года?
Нет. НДС только по продажам после потери освобождения; начало года не пересчитывается.
Какую ставку выбрать после превышения?
5% без вычета или 22% с вычетом — в зависимости от доли входящего НДС в расходах.
Можно ли заранее подготовиться к превышению?
Да: отслеживать доход, выбрать ставку, настроить счета-фактуры и пересмотреть цены.