Авансовые платежи по УСН в 2026 году — сроки и расчёт
На УСН налог платят не раз в год, а авансами по итогам каждого квартала. Разберём точные сроки 2026 года, как считать аванс нарастающим итогом и почему важно вовремя подавать уведомление об исчисленных суммах.
Сроки авансов и налога в 2026
| Период | Срок уплаты | Уведомление по ЕНП |
|---|---|---|
| 1 квартал | 28 апреля | до 25 апреля |
| Полугодие | 28 июля | до 25 июля |
| 9 месяцев | 28 октября | до 25 октября |
| Год (ИП) | 28 апреля след. года | с декларацией |
| Год (ООО) | 28 марта след. года | с декларацией |
Как считается аванс — нарастающим итогом
Аванс всегда считают с начала года, а не за отдельный квартал. Формула для УСН «Доходы»: (доход с начала года × 6% − взносы − уже уплаченные авансы). Так вы доплачиваете только разницу.
Пример расчёта (УСН «Доходы», ИП без работников)
| Период | Доход нараст. | Налог 6% | К доплате |
|---|---|---|---|
| 1 кв. | 500 000 ₽ | 30 000 ₽ | 30 000 ₽ |
| Полугодие | 1 000 000 ₽ | 60 000 ₽ | 30 000 ₽ |
| 9 мес. | 1 500 000 ₽ | 90 000 ₽ | 30 000 ₽ |
В конце года из итогового налога дополнительно вычитаются страховые взносы — поэтому фактический годовой платёж будет меньше суммы авансов. Точный расчёт с учётом взносов удобно сделать в калькуляторе УСН.
Уведомление об исчисленных суммах
С введением ЕНП авансы платятся на единый налоговый счёт. Чтобы ФНС знала, сколько списать в счёт УСН, нужно подать уведомление об исчисленных суммахдо 25 числа месяца уплаты. Без него платёж «зависнет» на сальдо ЕНС.
Часто задаваемые вопросы
Когда платить авансы по УСН в 2026 году?
За 1 квартал — до 28 апреля, за полугодие — до 28 июля, за 9 месяцев — до 28 октября. Налог за год: ИП — до 28 апреля, ООО — до 28 марта следующего года.
Как рассчитываются авансы по УСН?
Нарастающим итогом с начала года: доход × ставка − взносы − уже уплаченные авансы. Платится только разница.
Нужно ли подавать уведомление по авансам УСН?
Да — уведомление об исчисленных суммах до 25 числа месяца уплаты. Без него ФНС не распределит платёж с ЕНС.
Что будет, если не платить авансы по УСН?
За неуплату аванса начисляются пени (штрафа нет). Штраф 20% возможен только за неуплату итогового налога за год.