УСН для ИП без работников в 2026 году — расчёт и уменьшение на взносы

ИП без сотрудников на УСН «Доходы» — самый частый и самый выгодный сценарий. Главное преимущество: налог можно уменьшить на страховые взносы вплоть до 100%, то есть при небольших доходах он часто превращается в ноль. Разберём расчёт на цифрах 2026 года.

Ставка и лимиты УСН в 2026

Как уменьшить налог на взносы

ИП без работников вычитает из налога УСН всю сумму страховых взносов — и фиксированных (57 390 ₽), и дополнительного 1%. С 2023 года для этогоне обязательно сначала их платить: взносы уменьшают налог того года, к которому относятся.

Примеры расчёта

Пример 1 — небольшой доход. Доход за 2026 год — 600 000 ₽. Налог = 600 000 × 6% = 36 000 ₽. Взносы: 57 390 фикс. + 1% × (600 000 − 300 000) = 57 390 + 3 000 = 60 390 ₽. Налог (36 000) меньше взносов → к уплате 0 ₽ (но взносы заплатить нужно).

Пример 2 — средний доход. Доход 2 000 000 ₽. Налог = 2 000 000 × 6% = 120 000 ₽. Взносы: 57 390 + 1% × (2 000 000 − 300 000) = 57 390 + 17 000 = 74 390 ₽. Налог к уплате = 120 000 − 74 390 = 45 610 ₽.

Сроки в 2026 году

• Авансы по УСН — до 28 апреля, 28 июля, 28 октября
• Налог за год — до 28 апреля следующего года
• Декларация УСН (ИП) — до 25 апреля следующего года
• Фиксированные взносы — до 28 декабря
• Дополнительный 1% — до 1 июля следующего года

Часто задаваемые вопросы

На сколько ИП без работников может уменьшить налог УСН?

Вплоть до 100% — налог может стать нулевым, если взносы равны или больше суммы налога.

Какие взносы платит ИП без работников в 2026 году?

Фиксированные 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Фиксированные — до 28 декабря, 1% — до 1 июля следующего года.

Нужно ли сначала заплатить взносы, чтобы уменьшить налог?

Нет, с 2023 года фиксированные взносы уменьшают налог за тот же год независимо от факта уплаты.

Какая ставка УСН «Доходы» в 2026 году?

6% (регион может снизить до 1%). Лимит дохода для УСН — 490,5 млн ₽.