АУСН 2026: калькулятор, ставки и сравнение с УСН
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — экспериментальный режим, при котором ФНС сама рассчитывает налог на основе данных из банка и ККТ. Действует с 2022 года в 4 регионах. В 2026 году ставки остаются прежними: 8% (доходы) и 20% (доходы − расходы).
Ставки АУСН vs УСН в 2026 году
| Параметр | АУСН | УСН |
|---|---|---|
| Ставка «доходы» | 8% | 6% |
| Ставка «доходы − расходы» | 20% | 15% |
| Минимальный налог (Д-Р) | 3% | 1% |
| Страховые взносы за себя | Нет | 57 390 ₽ |
| Взносы за сотрудников | 0% (кроме травм.) | 30% от ФОТ |
| Декларация | Не нужна | Ежегодно |
| Лимит дохода | 60 млн ₽ | 450 млн ₽ |
| Макс. сотрудников | 5 | 130 |
Когда АУСН выгоднее УСН: пример расчёта
ИП без сотрудников, доход 2 млн ₽
| Статья | АУСН 8% | УСН 6% |
|---|---|---|
| Налог | 160 000 ₽ | 120 000 ₽ |
| Страховые взносы | 0 ₽ | 74 390 ₽ |
| Вычет взносов из налога | — | −74 390 ₽ |
| Итого к уплате | 160 000 ₽ | 120 000 ₽ |
При доходе 2 млн ₽ без сотрудников УСН 6% выгоднее на 40 000 ₽. Но на АУСН не нужно сдавать декларацию и считать взносы — это экономия времени.
ИП с 3 сотрудниками (ФОТ 300 000 ₽/мес), доход 5 млн ₽
В этом случае АУСН может быть выгоднее: экономия на взносах за сотрудников (30% от ФОТ = 1 080 000 ₽/год на УСН vs 0 на АУСН) перевешивает разницу в ставках. Рассчитайте точно в калькуляторе АУСН.
Ограничения АУСН
- Только 4 региона: Москва, Московская обл., Татарстан, Калужская обл.
- Доход до 60 млн ₽ в год
- Не более 5 сотрудников
- Зарплата — только безнал (через банк)
- Нельзя совмещать с другими режимами
- Нельзя использовать с бартерными операциями
Часто задаваемые вопросы
Что такое АУСН и чем отличается от УСН?
АУСН — режим, при котором ФНС сама рассчитывает налог по данным банка и ККТ. Ставки выше (8%/20% vs 6%/15%), но нет деклараций и страховых взносов за сотрудников.
Какие ставки АУСН в 2026 году?
АУСН «доходы» — 8%, АУСН «доходы минус расходы» — 20%. Минимальный налог на Д-Р — 3%.
Кому подходит АУСН?
ИП и ООО с доходом до 60 млн ₽, до 5 сотрудников, в 4 экспериментальных регионах. Особенно выгодно при высоком ФОТ (экономия на взносах 30%).
Когда АУСН выгоднее УСН?
Когда экономия на взносах за сотрудников и отсутствие бухгалтерии перевешивают разницу в ставках. Рассчитайте в калькуляторе.